O declínio na tributação das empresas nas últimas décadas é geralmente atribuído a estados piratas como Luxemburgo, Irlanda e Bermudas, que oferecem uma combinação atraente de alíquotas de impostos muito baixas e um entusiasmo descarado por permitir que as empresas sejam extravagantes.
Mas os piratas têm um parceiro silencioso: os Estados Unidos.
Gerações de legisladores dos EUA não mostraram muito interesse em levantar dinheiro de empresas. Considerando que os impostos corporativos são politicamente necessários, mas economicamente suspeitos, eles responderam à evasão fiscal fazendo ruídos de desaprovação. Eles permitiram que as empresas fingissem que os lucros são obtidos em países com impostos baixos e, em seguida, citaram a perda de receita fiscal como a justificativa para os cortes de impostos. Não é de admirar que os Estados Unidos colecionem uma parte menor das receitas fiscais das empresas do que qualquer outra grande economia.
O governo Biden apresentou um plano plausível para quebrar esse padrão e fazer as empresas pagarem mais impostos, aumentando as taxas nacionais e penalizando as empresas que transferem seus lucros para paraísos fiscais. Ganhou o apoio de outras economias importantes para uma taxa mínima internacional de imposto corporativo. Mas um obstáculo familiar, o Congresso, atrapalha.
Radicais anti-impostos no Partido Republicano se opõem a qualquer plano para arrecadar mais dinheiro de corporações, mesmo dinheiro de outra forma pago a governos estrangeiros, e um acordo internacional poderia exigir o apoio de dois terços do Senado. O governo Biden poderia atingir muitos de seus objetivos sem um acordo, legislando mudanças na legislação tributária dos EUA. Mas também há falta de entusiasmo entre alguns senadores democratas. Rumores de descontentamento já levaram a Casa Branca a reduzir seus planos.
O caso básico para a maioria dos impostos corporativos é que o governo precisa do dinheiro. O governo Biden planeja usá-lo para reconstruir pontes, substituir canos de água e aumentar a produção de energia renovável. Alguns economistas argumentam que impostos mais altos irão desacelerar o crescimento econômico, mas décadas de cortes de impostos corporativos não produziram exatamente os milagres econômicos prometidos. Mesmo que haja um preço, tirar dinheiro dos ricos para o benefício da maioria pode ser uma política sólida. A distribuição da prosperidade também é importante.
O trabalho tem que começar em casa. O foco em paraísos fiscais estrangeiros obscureceu até que ponto os Estados Unidos se tornaram um paraíso fiscal para as empresas americanas. A taxa legal de imposto é de 21%. Mas as multinacionais americanas pagaram apenas 7,8% dos lucros nacionais em impostos em 2018, de acordo com o Congresso. Comitê Tributário Conjunto. Embora essas empresas também fizessem uso liberal de paraísos fiscais estrangeiros, a alíquota tributária total sobre suas receitas no exterior era, na verdade, um pouco mais alta do que a alíquota sobre suas receitas internas.
O governo Biden propôs aumentar a alíquota doméstica para 28% e impor uma alíquota de 21% sobre os rendimentos informados em países estrangeiros.
Ele também busca um acordo internacional sobre uma alíquota mínima de imposto corporativo de 15%. As empresas pagariam pelo menos esse valor, independentemente de onde operam ou afirmam operar. Eles obteriam crédito pelos impostos pagos em países estrangeiros, mas se pagassem menos de 15% dos lucros, o país de origem receberia a diferença.
Tal acordo limitaria a desvantagem competitiva das empresas americanas. Janet Yellen, a secretária do Tesouro, que está liderando as negociações, argumenta que isso também beneficiaria a economia global ao encerrar as guerras de licitações de taxas de impostos e encorajar os países a competir, em vez disso, educando os trabalhadores e investindo em infraestrutura.
Alguns estados piratas, particularmente a Irlanda, protestaram abertamente, argumentando que usam taxas de impostos baixas para promover o desenvolvimento econômico legítimo. Para a Irlanda, isso é apenas uma meia verdade. Para paraísos fiscais ainda menores, é bobagem. As empresas com lucro na Ilha de Jersey estão jogando o mesmo jogo que os cargueiros que arvoram a bandeira da Libéria.
As multinacionais registram cerca de 25% dos lucros em paraísos fiscais onde, em média, possuem 11% dos ativos e 5% dos funcionários. de acordo com a Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico.
A posição da Irlanda é compreensível, mas inaceitável e, em última análise, não constitui um grande obstáculo. Se as principais economias concordarem em adotar o esquema americano, a Irlanda ainda pode fingir ser um grande centro de atividades comerciais, mas as corporações ainda terão que pagar suas contas em casa. A Irlanda perderia grande parte de sua utilidade como paraíso fiscal.
Os Estados Unidos também querem um acordo por outro motivo. Os países geralmente tentam limitar os conflitos tributários concordando que as empresas devem pagar impostos nos países onde criam valor. Mas esse princípio foi atingido pela ascensão de empresas americanas de tecnologia como o Facebook e o Google, ganhando dinheiro em países onde têm pouca ou nenhuma pegada física. Os países europeus estão se movendo para tributar essas empresas, argumentando que, por exemplo, o Google não está apenas fornecendo um serviço a seus usuários na França, mas também adquirindo informações valiosas de usuários franceses. Como parte de um acordo mais amplo, os Estados Unidos permitem que esses países tributem uma parte dos lucros das empresas de tecnologia em troca da eliminação dos novos impostos.
O entusiasmo pela perspectiva de um acordo internacional deve ser encarado com um pouco de história. Apenas algumas décadas atrás, a taxa média de impostos corporativos no mundo desenvolvido era de quase 50%. Corporações e ideólogos anti-impostos aproveitaram-se da globalização para trazer mudanças que provavelmente durarão no futuro previsível. Uma taxa mínima de imposto de 15% simplesmente interromperia seu progresso. Mas é assim que a mudança começa: você para, se vira e começa a caminhar na outra direção.