O que inclui o plano tributário de Biden?

WASHINGTON – O governo Biden divulgou um plano fiscal na quarta-feira isso aumentaria a alíquota de imposto sobre as empresas nos Estados Unidos e limitaria a capacidade das empresas americanas de evitar impostos transferindo lucros para o exterior.

Grande parte do plano visa reverter um corte profundo nos impostos corporativos sob o presidente Donald J. Trump. Uma lei tributária de 2017 reduziu a alíquota corporativa de 35 por cento para 21 por cento e promulgou uma série de outras disposições que, segundo a administração Biden, incentivaram as empresas a transferir os lucros para jurisdições com impostos mais baixos, como a Irlanda.

Algumas das disposições do plano do presidente Biden podem ser aprovadas pelo Departamento do Tesouro, mas muitas exigirão a aprovação do Congresso. Os republicanos já criticaram as propostas de colocar os Estados Unidos em desvantagem, enquanto alguns democratas moderados indicaram que também podem querer ver alguns ajustes, particularmente na alíquota de imposto corporativa proposta de 28%.

Funcionários do governo estimam que as propostas vão levantar um total de US $ 2,5 trilhões em novas receitas fiscais em um período de 15 anos. Analistas do modelo de orçamento da Penn Wharton da Universidade da Pensilvânia estimaram ainda mais a estimativa, com um aumento de US $ 2,1 trilhões em 10 anos, e cerca de metade do dinheiro virá de várias mudanças nos impostos do plano.

Aqui estão algumas das principais disposições incluídas no plano e como se espera que funcionem.

Aumente a taxa de imposto corporativo para 28%.

O plano visa aumentar a alíquota do imposto corporativo de 21% para 28%, um nível que o deixaria mais alinhado com seus pares globais. No momento, os EUA arrecadam menos receita de impostos corporativos como porcentagem da produção econômica do que quase todas as outras economias avançadas, de acordo com o Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico.

A administração vê o aumento da alíquota como uma forma de aumentar a receita tributária corporativa, que eles afundaram igualar seus níveis mais baixos como porcentagem da economia desde a Segunda Guerra Mundial.

Garanta que as grandes empresas paguem pelo menos 15% em impostos.

Muitas grandes empresas pagam muito menos do que a atual alíquota de 21%, e às vezes nada. As disposições do código tributário permitem às empresas reduzir a sua responsabilidade através de deduções, isenções, relocalização e outros mecanismos.

O plano Biden visa acabar com as grandes empresas que incorrem em zero impostos federais e não pagam impostos negativos ao governo dos Estados Unidos ou não pagam impostos.

A Casa Branca quer impor um imposto mínimo de 15% sobre o que é conhecido como “receita contável” – lucros que as empresas relatam aos investidores, mas que não são usados ​​para calcular o passivo fiscal. Essa receita pode fazer uma empresa parecer muito lucrativa, recompensando seus acionistas e executivos, mesmo que a empresa pague pouco ou nenhum imposto.

“Grandes corporações que relatam lucros altíssimos aos acionistas deveriam pagar pelo menos uma quantia mínima de impostos sobre tais retornos descomunais”, disse o Departamento do Tesouro. O governo exigiria que as empresas com receita anual de US $ 2 bilhões ou mais pagassem um mínimo de 15% sobre sua receita contável. Ele estimou que 45 empresas teriam pago esse imposto se a proposta estivesse em vigor nos últimos anos.

A proposta se resume à versão que Biden propôs na campanha, que seria aplicada a empresas com US $ 100 milhões ou mais em lucro contábil por ano.

Fortalecer o imposto mínimo global

O plano visa fortalecer um imposto mínimo global que foi imposto às empresas americanas como parte do pacote de impostos da administração Trump para 2017, aumentando a alíquota do imposto e removendo algumas isenções que enfraqueceram seu impacto.

O Departamento do Tesouro dobraria a chamada renda global intangível de baixa tributação (ou GILTI) para 21 por cento, o que reduziria a diferença entre o que as empresas pagam sobre os lucros no exterior e o que pagam sobre os lucros auferidos nos Estados Unidos.

E calcularia o imposto GILTI por país, o que teria o efeito de tributar mais os rendimentos auferidos no exterior do que no sistema atual.

Punindo empresas americanas com sede em países com impostos baixos

Uma disposição do plano conhecido como SHIELD (Stop Harmful Investments e End Low-Tax Developments) é uma tentativa de dissuadir as empresas americanas de mudarem suas sedes para o exterior para fins fiscais, especialmente por meio da prática conhecido como “investimentos”, onde empresas de diferentes países se fundem, criando uma nova empresa estrangeira.

De acordo com a lei atual, as empresas sediadas na Irlanda podem “retirar” alguns dos lucros obtidos por afiliadas nos Estados Unidos e devolvê-los à empresa irlandesa como pagamento por coisas como o uso de propriedade intelectual e, em seguida, deduzir esses pagamentos de sua receita impostos. O plano da SHIELD não permitiria essas deduções para empresas sediadas em países com impostos baixos.

Pressione por um acordo global para encerrar a transferência de benefícios

O governo Biden quer que outros países também aumentem suas taxas de impostos corporativos.

O plano tributário enfatiza que o Departamento do Tesouro continuará a pressionar por uma coordenação global em uma alíquota de imposto internacional que se aplicaria a corporações multinacionais, não importando onde elas estejam baseadas. Esse imposto global poderia ajudar a evitar o tipo de “corrida para o fundo do poço” que está ocorrendo, disse a secretária do Tesouro, Janet Yellen, referindo-se aos países que tentam superar uns aos outros reduzindo as taxas de impostos para atrair negócios.

Los críticos republicanos del plan fiscal de Biden han argumentado que el enfoque de la administración en un impuesto mínimo global es evidencia de que se da cuenta de que aumentar unilateralmente la tasa impositiva corporativa de EE. UU. Haría que las empresas estadounidenses sean menos competitivas en todo o mundo.

Substitua os subsídios fiscais aos combustíveis fósseis por incentivos à energia limpa

O plano do presidente seria eliminar os antigos subsídios para petróleo, gás e outros combustíveis fósseis e substituí-los por incentivos para energia limpa. As disposições são parte dos esforços de Biden para fazer a transição dos EUA para “eletricidade 100% livre de poluição de carbono” até 2035.

O plano inclui um incentivo fiscal para linhas de transmissão de longa distância, iria expandir os incentivos para projetos de armazenamento de eletricidade e expandir outros créditos fiscais existentes para energia limpa.

Um relatório do Departamento do Tesouro estimou que a remoção dos subsídios para empresas de combustíveis fósseis aumentaria a receita tributária do governo em mais de US $ 35 bilhões na próxima década.

“O principal impacto seria nos lucros das empresas de petróleo e gás”, diz o relatório. “A pesquisa sugere que os consumidores americanos têm pouco impacto sobre os preços do gás ou da energia e pouco impacto sobre a nossa segurança energética.”

Já foram feitas tentativas de eliminar os subsídios aos combustíveis fósseis, com pouco sucesso devido à oposição da indústria e do Congresso.

Fortalecer o Internal Revenue Service

O Internal Revenue Service tem lutado com cortes no orçamento e recursos escassos há anos. O governo Biden acredita que um melhor financiamento para a agência de arrecadação de impostos é um investimento que se pagará por si mesmo. O plano divulgado quarta-feira inclui propostas de fortalecimento da IRS. orçamento para que você possa contratar especialistas para perseguir grandes corporações e ter certeza de que estão pagando o que devem.

O Departamento do Tesouro, que supervisiona o IRS, observou em seu relatório que o orçamento de execução da agência encolheu 25 por cento na última década e que está mal equipado para auditar arquivos corporativos complexos. A agência também não pode se dar ao luxo de participar ou sustentar litígios de vários anos sobre disputas tributárias complexas, disse o Tesouro.

Como resultado dessas limitações, o I.R.S. Ele tende a se concentrar em metas menores, enquanto empresas maiores e contribuintes mais ricos podem encontrar maneiras de reduzir suas contas fiscais.